589/1999

Bokslutet för fondbolag, förvaringsinstitut och placeringsfonder som avses i lagen om placeringsfonder (48/1999) upprättas i enlighet med detta beslut. Vid upprättandet av bokslutet skall även bestämmelserna i lagen om aktiebolag (734/1978), bokföringslagen (1336/1997) och bokföringsförordningen (1339/1997) iakttas, om inte något annat följer av detta beslut.

Årsberättelsen och halvårsrapporten för placeringsfonder som avses i lagen om placeringsfonder skall innehålla åtminstone de uppgifter som anges i detta beslut.

I detta beslut avses med värdepapper utöver de värdepapper som avses i 69 § 1 mom. och 71 § 1 mom. 1 punkten lagen om placeringsfonder dessutom fordringsbevis som avses i 71 § 1 mom. 2 punkten i nämnda lag.

Finansinspektionen kan ge anvisningar och utlåtanden om bestämmelserna om bokslut i detta beslut samt om tillämpningen av de i lagen om aktiebolag ingående bokslutsbestämmelserna samt bokföringslagen och bokföringsförordningen och med stöd av dessa utfärdade ministeriebeslut.

Finansinspektionen kan på ansökan av ett fondbolag eller förvaringsinstitut av särskilda skäl för viss tid bevilja tillstånd till undantag från bestämmelserna om bokslut i detta beslut, om det är befogat för att ge en rättvisande bild av sökandens eller placeringsfondens verksamhetsresultat och ekonomiska ställning.

Ett fondbolags resultaträkning och balansräkning upprättas enligt 1 kap. 1 och 6 § bokföringsförordningen samt bokföringsnämndens allmänna anvisning av den 20 april 1998 om upprättandet av resultaträkningar och balansräkningar jämte ändringar.

Omsättningen skall anges specifierad i förvaltningsarvoden, teckningsprovisioner och inlösningsprovisioner och övriga intäkter. Specifikationen kan också anges i noterna till resultaträkningen.

Bokslutet för en placeringsfond upprättas med iakttagande av de bestämmelser om beräkning av placeringsfondens värde som ingår i placeringsfondens stadgar.

Resultaträkningen för en placeringsfond upprättas enligt följande schema:

Balansräkningen för en placeringsfond upprättas enligt följande schema:

A. FONDENS VÄRDE

B. FRÄMMANDE KAPITAL

3. Resultatregleringar

Noterna till bokslutet skall bestå av åtminstone de noter som anges i 2 kap. 2 § bokföringsförordningen.

Noterna till resultaträkningen skall innehålla resultaträkningens poster Nettointäkter från värdepapper och Nettointäkter från derivatinstrument specificerade enligt följande:

I noterna till balansräkningen skall anges:

Resultaträkningen och balansräkningen för ett i 9 § lagen om placeringsfonder avsett förvaringsinstitut som beviljats verksamhetstillstånd och som bedriver förvaringsinstitutsverksamhet upprättas i enlighet med bokföringslagen och -förordningen.

En placeringsfonds årsberättelse skall utöver bokslutet för föregående räkenskapsperiod samt revisionsberättelsen innehålla åtminstone:

De redogörelser som avses ovan i 1 mom. kan lämnas antingen som separata utredningar till årsberättelsen eller i samband med bokslutsuppgifterna.

En placeringsfonds halvårsrapport skall åtminstone innehålla en för rapportperioden gällande redogörelse för sådana placeringar i värdepapper enligt slag som avses i 3 kap. 10 § c punkten samt för derivatinstrumenten klassificerade enligt bilagan till detta beslut samt de redogörelser som avses i 5 kap. 12 § 1 mom. 1, 2 och 5 punkten.

Detta beslut träder i kraft den 20 maj 1999.

Bokslutsbestämmelserna i detta beslut tillämpas första gången i fråga om bokslut som upprättas för 1999. Värderingsdifferensen och föregående räkenskapsperioders vinst eller förlust, som innan detta beslut träder i kraft har upptagits såsom egna poster i balansräkningen, upptas i fondens värde.

Bestämmelserna om placeringsfonders årsberättelse och halvårsrapport tillämpas första gången i halvårsrapporter som upprättas för 1999.