515/2004

Bokslutet för fondbolag, förvaringsinstitut och placeringsfonder som avses i lagen om placeringsfonder (48/1999) upprättas i enlighet med denna förordning. Vid upprättandet av bokslutet skall även lagen om aktiebolag (734/1978) samt bokföringslagen (1336/1997) och bestämmelser som utfärdats med stöd av den iakttas, om inte något annat följer av denna förordning. (30.12.2004/1318)

Årsberättelsen och halvårsrapporten för placeringsfonder som avses i lagen om placeringsfonder skall innehålla åtminstone de uppgifter som anges i denna förordning.

Om ett fondbolag upprättar sitt bokslut i enlighet med de internationella redovisningsstandarder som avses i 7 a kap. i bokföringslagen, skall denna förordning ändå följas vid upprättandet av bokslut för placeringsfonder. (30.12.2004/1318)

I denna förordning avses med värdepapper de investeringsobjekt som avses i 2 § 8 och 13 punkten i lagen om placeringsfonder.

Ett fondbolags resultaträkning och balansräkning upprättas enligt 1 kap. 1 och 6 § i bokföringsförordningen.

Omsättningen skall anges specificerad i förvaltningsarvoden, teckningsprovisioner, inlösningsprovisioner och övriga arvoden. För förvaltningsarvoden skall anges skilt deras bruttobelopp och det belopp som har återburits till placerarna. Av omsättningen skall specificeras de arvoden som fås från verksamhet enligt 5 § 2 mom. i lagen om placeringsfonder. Specifikationen av omsättningen kan även anges i noterna till resultaträkningen.

Om fondbolaget inte har värderat sina finansiella tillgångar enligt verkligt värde i enlighet med bestämmelser som utfärdats med stöd av bokföringslagen, skall de verkliga värdena anges i form av noter till balansräkningen. Om fondbolaget bedriver sådan verksamhet som avses i 5 § 2 mom. i lagen om placeringsfonder, skall fondbolaget redovisa de till verksamheten hänförliga finansiella tillgångarna i balansräkningen med iakttagande av lagen om värdepappersföretag (579/1996) och de bestämmelser som utfärdats med stöd av den. (30.12.2004/1318)

Bokslutet för en placeringsfond upprättas med iakttagande av de bestämmelser om beräkning av placeringsfondens värde som ingår i placeringsfondens stadgar.

Resultaträkningen för en placeringsfond upprättas enligt följande schema:

Balansräkningen för en placeringsfond upprättas enligt följande schema:

Noterna till bokslutet skall bestå av åtminstone de noter som anges i 2 kap. 2 § 1 mom. i bokföringsförordningen.

Noterna till resultaträkningen skall innehålla resultaträkningens poster Nettointäkter från värdepapper och Nettointäkter från derivatinstrument specificerade enligt följande:

I noterna till balansräkningen skall anges:

Resultaträkningen och balansräkningen för ett i 9 § i lagen om placeringsfonder avsett förvaringsinstitut som beviljats verksamhetstillstånd och som bedriver förvaringsinstitutsverksamhet upprättas i enlighet med bokföringslagen och -förordningen.

Utöver vad som anges i 29 § i lagen om placeringsfonder skall en placeringsfonds årsberättelse utöver bokslutet för föregående räkenskapsperiod samt revisionsberättelsen innehålla åtminstone:

De redogörelser som avses ovan i 1 mom. kan lämnas antingen som separata utredningar till årsberättelsen eller i samband med bokslutsuppgifterna.

Utöver vad som bestäms i 29 § i lagen om placeringsfonder skall en placeringsfonds halvårsrapport åtminstone innehålla en för rapportperioden gällande sådan redogörelse som avses i 3 kap. 9 § c punkten för placeringar i värdepapper enligt slag och för derivatinstrument, klassificerade enligt bilagan till denna förordning, samt de redogörelser som avses i 5 kap. 11 § 1 mom. 1, 3 och 6 punkten.

Denna förordning träder i kraft den 1 juli 2004.

Genom denna förordning upphävs finansministeriets beslut av den 11 maj 1999 om fondbolags, förvaringsinstituts och placeringsfonders bokslut samt om placeringsfonders årsberättelse och halvårsrapport (589/1999) .

Bokslutsbestämmelserna och bestämmelserna om placeringsfonders årsberättelse i denna förordning tillämpas första gången i fråga om bokslut som upprättas för 2004.

Bestämmelserna om placeringsfonders halvårsrapport i denna förordning tillämpas första gången i halvårsrapporter som upprättas 2005. I halvårsrapporter som upprättas 2004 tillämpas bestämmelserna i det beslut som nämns i 2 mom.